Allgemeine Grundsätze der Kassenführung

• Keine Kassenbewegung ohne Beleg. D. h., für jede Einzahlung und für jede Auszahlung muss ein Beleg hinterlegt sein. Sollte es keinen Fremdbeleg geben, so ist ein Eigenbeleg anzufertigen.
  
  
• Die Belege sind fortlaufend zu nummerieren. Die Nummerierung beginnt mit jedem neuen Jahr, neu an zu laufen. Die Nummer ist im Kassenbericht im Feld Belegnummer 1 aufzuführen.
  
  
• Die Kassenbewegungen sind werktäglich aufzuzeichnen. Sollten an einem Tag keine Bewegungen erfolgt sein, so ist auch dies kurz zu vermerken.
  
  
• Der werktägliche Sollbestand ist zu ermitteln und mit dem tatsächlichen Ist-Bestand der Kasse abzugleichen (Kassensturz).
  
  
• Der Tagesbestand ist jeweils in der gleichen Zeile wie der letzte Tagesumsatz aufzuführen.
  
  
• Der Kassenbestand darf nicht kleiner als 0 € sein. Dies ergibt sich daraus, dass die Kasse eine Bargeldeinrichtung, ähnlich einem Portmonee, ist. Bargeld kann nicht negativ werden.
  
  
• Der Kassenbericht ist jeweils vom Verantwortlichen täglich/wöchentlich/monatlich zu unterzeichnen. Dies erfolgt um der Verfälschung oder Veränderung der Angaben vorzubeugen.
  
  
• Geldtransit zwischen verschieden Kassen oder zwischen der Kasse und der Bank sind aufzuzeichnen.
  
  

Beispiel
Einzahlung von 1.000 € auf die Bank. In der Kasse erfolgt die Aufzeichnung eines Abgangs von 1.000 € und in der Bank werden 1.000 € als Einzahlung vermerkt.




• Privatentnahmen und Privateinlagen sind zu erfassen (trifft für eine Kapitalgesellschaft nicht zu).
  
  
• Private Verauslagungen und Erstattungen aus der Kasse sind als Ausgaben zu erfassen. Als Datum ist das Datum der Auszahlung aus der Kasse zu erfassen.
  
  
• Berichtigungen von fehlerhaften Eintragungen sind so vorzunehmen, dass die Veränderung jederzeit nachvollziehbar ist. Berichtigungen sind mit der Unterschrift des Berichtigenden zu versehen.
  
  
• Leerzeilen im Kassenbuch sind nicht zulässig. Es ist fortlaufend untereinander zu schreiben.
  
  
• Rundungen jeglicher Art sind nicht zulässig. Die Einzahlungen und Auszahlungen sind auf den Cent genau zu erfassen.

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